根據(jù)2025年的信息，在成功注冊(cè)法國VAT后，企業(yè)可以通過其常規(guī)的VAT申報(bào)流程來申請(qǐng)退稅。法國沒有一個(gè)獨(dú)立的“退稅申請(qǐng)”動(dòng)作，退稅是VAT申報(bào)的自然結(jié)果。

核心原理：進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅

法國VAT退稅并非指退還您為購買商品或服務(wù)所支付的稅款，而是指在您的月度或季度VAT申報(bào)（CA3表）中，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（TVA déductible）大于當(dāng)期產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額（TVA due）時(shí)，產(chǎn)生的差額部分。這個(gè)差額就是您有權(quán)獲得的退稅。

簡單來說：當(dāng)您的“成本稅”（進(jìn)項(xiàng)稅）高于“銷售稅”（銷項(xiàng)稅）時(shí)，稅務(wù)局會(huì)退還多交的部分。

如何操作：通過CA3申報(bào)表實(shí)現(xiàn)退稅

準(zhǔn)確記錄所有進(jìn)項(xiàng)稅：

進(jìn)口VAT：根據(jù)ATVAI（進(jìn)口自核算）制度，在CA3表中同時(shí)申報(bào)為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，通常當(dāng)期凈額為零，但為未來銷售提供了可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅基礎(chǔ)。

法國境內(nèi)采購：購買辦公用品、服務(wù)（如物流、廣告、代理費(fèi)）、設(shè)備等，從供應(yīng)商處獲得的法國VAT發(fā)票（必須包含您的VAT號(hào)）上注明的稅額。

歐盟境內(nèi)采購（Intracommunautaire）：從其他歐盟國家采購商品或服務(wù)，需在DES和EMEBI/ERTVA申報(bào)中記錄，并獲取相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

正確申報(bào)銷項(xiàng)稅：

計(jì)算并申報(bào)當(dāng)期在法國銷售商品或服務(wù)所產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額。

提交CA3申報(bào)表：

在法國稅務(wù)局的在線系統(tǒng)（impots.gouv.fr）中填寫并提交月度或季度的CA3 VAT申報(bào)表。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算：

應(yīng)繳/應(yīng)退稅額 = 銷項(xiàng)稅總額 - 進(jìn)項(xiàng)稅總額

退稅的產(chǎn)生與到賬：

產(chǎn)生退稅：如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)（即進(jìn)項(xiàng)稅 > 銷項(xiàng)稅），這個(gè)負(fù)數(shù)金額就是您應(yīng)得的退稅額。

退稅處理：稅務(wù)局審核您的申報(bào)表。審核通過后，會(huì)將退稅款直接轉(zhuǎn)賬（Virement） 至您在稅務(wù)局系統(tǒng)中預(yù)先登記的銀行賬戶。

退稅時(shí)間：通常在申報(bào)提交后的幾周到幾個(gè)月內(nèi)完成。法國稅務(wù)局近年來對(duì)退稅審批趨于嚴(yán)格，處理周期可能較長，尤其是對(duì)于新注冊(cè)或有復(fù)雜情況的企業(yè)。

什么情況下容易產(chǎn)生退稅？

銷售低迷期：業(yè)務(wù)初期或銷售淡季，收入（銷項(xiàng)稅）較少，但仍有采購、運(yùn)營等成本（進(jìn)項(xiàng)稅）。

大量備貨期：一次性從中國或其他國家進(jìn)口大量貨物，產(chǎn)生了高額的進(jìn)口VAT（作為進(jìn)項(xiàng)稅），但貨物尚未全部售出，銷項(xiàng)稅不足以覆蓋。

資本性支出：購買了大型設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了大額進(jìn)項(xiàng)稅。

重要注意事項(xiàng)

合規(guī)是前提：所有用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票必須真實(shí)、有效、完整，并符合法國稅務(wù)要求。稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行審計(jì)。

專業(yè)服務(wù)至關(guān)重要：如2025年7月的案例所示，前稅務(wù)代理申報(bào)遺漏進(jìn)項(xiàng)稅，導(dǎo)致近7萬歐元的退稅款“失蹤”。選擇專業(yè)、負(fù)責(zé)的稅務(wù)代理，確保所有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅都及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)，是成功獲得退稅的關(guān)鍵。

及時(shí)止損：如果發(fā)現(xiàn)前代理存在申報(bào)問題，應(yīng)立即更換專業(yè)服務(wù)商進(jìn)行補(bǔ)救（如案例中的“補(bǔ)救型申報(bào)”），雖然難度大，但仍有成功可能。

電子發(fā)票準(zhǔn)備：法國即將強(qiáng)制推行B2B電子發(fā)票（預(yù)計(jì)2026-2027年），企業(yè)需提前做好系統(tǒng)準(zhǔn)備，以確保進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的合規(guī)性和可抵扣性。

保持溝通：與您的稅務(wù)顧問保持密切溝通，了解退稅進(jìn)度。如果退稅延遲，可主動(dòng)通過專業(yè)顧問與稅務(wù)局交涉。

總結(jié)：在法國，VAT退稅不是單獨(dú)申請(qǐng)的，而是通過準(zhǔn)確、完整地提交CA3申報(bào)表，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)，由稅務(wù)局自動(dòng)處理并退款。確保所有業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)記錄合規(guī)，并依賴專業(yè)稅務(wù)顧問，是順利獲得退稅的保障。