德國(guó)VAT稅號(hào)申報(bào)需要提交的數(shù)據(jù)可分為基礎(chǔ)信息、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、采購(gòu)與成本數(shù)據(jù)、歐盟內(nèi)部交易數(shù)據(jù)?? 四大類(lèi)，具體如下：

??一、基礎(chǔ)信息（每次申報(bào)均需提供）??

??納稅人識(shí)別信息??

德國(guó)VAT稅號(hào)（如 DE123456789）

公司名稱(chēng)、地址、注冊(cè)號(hào)（Handelsregisternummer）

申報(bào)周期（月度/季度/年度）及對(duì)應(yīng)時(shí)間段

??銀行賬戶(hù)信息??

用于稅款繳納的德國(guó)銀行賬戶(hù)（IBAN）

??二、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)（核心申報(bào)內(nèi)容）??

??1. 德國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售（B2C & B2B）??

??總銷(xiāo)售額（含增值稅）??

??不含稅銷(xiāo)售額??（用于計(jì)算應(yīng)繳VAT）

??適用的VAT稅率??（19%或7%）

??銷(xiāo)售明細(xì)??（可按商品類(lèi)別或平臺(tái)細(xì)分，如亞馬遜、eBay等）

??2. 歐盟跨境銷(xiāo)售（B2C）??

??遠(yuǎn)程銷(xiāo)售至德國(guó)消費(fèi)者的銷(xiāo)售額??（若賣(mài)家非德國(guó)本土企業(yè)）

??通過(guò)歐盟OSS（一站式）申報(bào)的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售數(shù)據(jù)??（如適用）

??3. 其他銷(xiāo)售場(chǎng)景??

??亞馬遜FBA銷(xiāo)售??：需提供FBA倉(cāng)發(fā)貨的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)（包括調(diào)撥庫(kù)存的跨境銷(xiāo)售）。

??直郵銷(xiāo)售??：若直接向德國(guó)消費(fèi)者發(fā)貨（非FBA），需申報(bào)銷(xiāo)售額及物流方式。

??三、采購(gòu)與成本數(shù)據(jù)（用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）??

??1. 德國(guó)本地采購(gòu)??

??從德國(guó)供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)的商品/服務(wù)??（含發(fā)票號(hào)、日期、金額、VAT稅額）。

??固定資產(chǎn)采購(gòu)??（如設(shè)備、車(chē)輛，需單獨(dú)申報(bào)）。

??2. 歐盟內(nèi)部采購(gòu)（B2B）??

??從其他歐盟國(guó)家供應(yīng)商采購(gòu)的商品??（需提供對(duì)方VAT號(hào)、發(fā)票信息）。

??反向征收機(jī)制（Reverse Charge）??下的采購(gòu)數(shù)據(jù)（如歐盟跨境服務(wù)）。

??3. 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣??

??可抵扣的VAT稅額??（需附對(duì)應(yīng)發(fā)票）。

??不可抵扣的VAT??（如用于私人用途的商品或服務(wù)）。

??四、歐盟內(nèi)部交易數(shù)據(jù)（EC Sales List）??

若存在以下情況，需額外提交 ??EC Sales List??（歐盟內(nèi)部銷(xiāo)售清單）：

??向其他歐盟國(guó)家B2B客戶(hù)銷(xiāo)售商品??（反向征收機(jī)制）。

??從其他歐盟國(guó)家采購(gòu)商品??（如從法國(guó)倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥至德國(guó)）。

??需包含的數(shù)據(jù)??：

交易對(duì)手的VAT號(hào)、國(guó)家代碼。

銷(xiāo)售/采購(gòu)金額（不含稅）。

商品數(shù)量及HS編碼（部分情況下）。

??五、其他補(bǔ)充文件??

??發(fā)票匯總表??

所有進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的匯總（含日期、金額、VAT稅額）。

??庫(kù)存報(bào)告??（如適用）

德國(guó)FBA倉(cāng)或其他本地倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存變動(dòng)情況（用于稅務(wù)審計(jì)）。

??特殊交易說(shuō)明??

如折扣、退貨、贈(zèng)品等需單獨(dú)說(shuō)明。

??六、申報(bào)方式與提交渠道??

??通過(guò)德國(guó)稅務(wù)局官網(wǎng)（ELSTER）??

電子申報(bào)（需德國(guó)稅號(hào)及ELSTER賬戶(hù)）。

??通過(guò)稅務(wù)代理??

代理會(huì)協(xié)助整理數(shù)據(jù)并提交。

??亞馬遜SPN服務(wù)商??

部分服務(wù)商提供數(shù)據(jù)整合與申報(bào)服務(wù)。

??七、注意事項(xiàng)??

??數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性??

錯(cuò)誤或遺漏可能導(dǎo)致罰款（如少報(bào)銷(xiāo)售額）。

??發(fā)票保存??

所有發(fā)票需保留 ??10年??（德國(guó)《稅收管理法》第147條）。

??申報(bào)截止日??

需在截止日前提交申報(bào)表并繳納稅款（逾期將產(chǎn)生滯納金）。

??常見(jiàn)問(wèn)題??

??Q1：是否需要提交每筆銷(xiāo)售的詳細(xì)清單？??

不需要逐筆提交，但需匯總銷(xiāo)售額、VAT稅額及抵扣項(xiàng)。

??Q2：歐盟內(nèi)部采購(gòu)無(wú)發(fā)票能否抵扣？??

不能！必須提供合規(guī)的歐盟增值稅發(fā)票（含供應(yīng)商VAT號(hào)）。

??Q3：亞馬遜代扣代繳的VAT如何申報(bào)？??

需在申報(bào)表中單獨(dú)列明“平臺(tái)代扣代繳部分”，避免重復(fù)繳稅。

??總結(jié)??

德國(guó)VAT申報(bào)的核心是 ??“銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)（銷(xiāo)售額+VAT）”?? 和 ??“進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)（可抵扣采購(gòu)）”?? 的匹配。賣(mài)家需確保：

銷(xiāo)售數(shù)據(jù)完整（包括FBA、直郵、跨境銷(xiāo)售）。

采購(gòu)發(fā)票合規(guī)（保留10年）。

按時(shí)提交EC Sales List（如適用）。

建議使用專(zhuān)業(yè)稅務(wù)軟件（如Lexoffice、Datev）或委托德國(guó)稅務(wù)師處理，以降低風(fēng)險(xiǎn)。