德國是歐洲最大的電商市場之一，但VAT合規(guī)要求嚴(yán)格，違規(guī)可能導(dǎo)致 賬號凍結(jié)、高額罰款（最高€25,000） 甚至 法律責(zé)任。本指南幫助新手賣家快速掌握德國VAT核心規(guī)則，確保合規(guī)經(jīng)營。

一、哪些賣家必須注冊德國VAT？

必須注冊的情況

使用德國FBA倉或海外倉（即使貨物只暫存幾天）

從德國本土發(fā)貨（包括第三方海外倉）

歐盟遠(yuǎn)程銷售超過€100,000/年（如從法國賣到德國）

非歐盟企業(yè)向德國消費(fèi)者銷售（需指定稅務(wù)代表）

不需要注冊的情況

純中國直郵德國，且年銷售額＜€100,000（適用OSS申報(bào)）

僅做B2B銷售（客戶提供德國VAT號，適用逆向征稅）

二、德國VAT核心規(guī)則

項(xiàng)目 德國規(guī)定

稅率 19%（標(biāo)準(zhǔn)），7%（圖書/食品等）

申報(bào)周期 月度申報(bào)（年銷售額≤€1,000可申請季度）

申報(bào)截止日 次月10日前（如1月稅款需2月10日前提交）

稅務(wù)代表 非歐盟企業(yè)必須指定，并繳納保證金（通常€10,000-€50,000）

發(fā)票要求 必須含買賣雙方VAT號、商品詳情、稅額（需保留10年）

電子發(fā)票 2025年起全面強(qiáng)制電子化（需符合GoBD標(biāo)準(zhǔn)）

三、德國VAT計(jì)算示例

場景：你從中國發(fā)貨至德國FBA倉，售價(jià)€100（含稅）

計(jì)算不含稅價(jià)：€100 ÷ 1.19 = €84.03（凈售價(jià)）

增值稅額：€84.03 × 19% = €15.97

你需要繳納：€15.97給德國稅務(wù)局

進(jìn)口VAT抵扣：

貨物清關(guān)時(shí)繳納的進(jìn)口VAT（如€20）可抵扣銷售VAT（€15.97），多余部分可退稅。

四、合規(guī)操作步驟

1. 注冊德國VAT

所需材料：營業(yè)執(zhí)照、法人護(hù)照、亞馬遜店鋪信息、銀行賬戶

流程：

非歐盟企業(yè)需通過 稅務(wù)代表 申請（如Taxdoo、J&P）

通常4-8周下號（稅號格式：DE123456789）

2. 綁定至亞馬遜后臺

路徑：賣家中心 → 稅務(wù)設(shè)置 → 添加德國VAT號

未綁定可能導(dǎo)致FBA庫存被限制

3. 申報(bào)與繳稅

月度申報(bào)：通過稅務(wù)代理或軟件（如Lexoffice）提交

關(guān)鍵數(shù)據(jù)：

亞馬遜銷售額（含稅）

進(jìn)口VAT單據(jù)（用于抵扣）

4. 發(fā)票合規(guī)

必須包含：

你的德國VAT號（DE開頭）

買家VAT號（B2B訂單）

商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、稅額

發(fā)票連續(xù)編號（如INV-2024-001）

五、常見違規(guī)與罰款

違規(guī)行為 罰款金額

未注冊VAT €5,000起，最高€25,000

逾期申報(bào) 每月€25滯納金，最高€2,500

虛假申報(bào) 補(bǔ)稅款+50%罰款

未保留發(fā)票記錄 單次最高€5,000

六、成本優(yōu)化建議

利用進(jìn)口VAT抵扣：清關(guān)時(shí)保存EORI號單據(jù)，降低稅務(wù)成本

選擇季度申報(bào)：年銷售額≤€1,000可申請（減少申報(bào)頻次）

稅務(wù)代表比價(jià)：不同機(jī)構(gòu)保證金差異大（如波蘭稅務(wù)代表僅需€1,000）

七、總結(jié)：德國VAT合規(guī)關(guān)鍵點(diǎn)

用德國倉必須注冊，稅號格式DE開頭

月度申報(bào)，次月10日前完成

非歐盟企業(yè)需稅務(wù)代表+保證金

發(fā)票保留10年，2025年起強(qiáng)制電子化

進(jìn)口VAT可抵扣，降低稅務(wù)成本

提前規(guī)劃合規(guī)，避免因小失大！建議使用專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商（如跨信通）確保無憂經(jīng)營。