
歐代 / 英代注冊

美國商標注冊

英國VAT注冊+申報

德國VAT注冊+申報

德國電池法注冊+申報

德國包裝法注冊+申報

西班牙包裝法注冊+申報

法國包裝法注冊+申報
以下是歐盟國家VAT征收規(guī)則的要點總結,結合最新政策和實踐要求:
一、基本征收機制
稅制類型
VAT(增值稅)針對商品/服務在供應鏈各環(huán)節(jié)的增值部分征稅,屬間接稅,最終由消費者承擔。
征收場景
進口商品:首次進入歐盟時需繳納進口增值稅(稅率由入境國決定)。
跨境交易:B2C交易由消費者所在國征收,B2B交易采用“反向收費機制”(買方自行申報稅款)。
數(shù)字服務:通過OSS系統(tǒng)(一站式申報)向消費者所在國繳稅。
二、稅率結構
標準稅率
歐盟規(guī)定最低15%、最高不超過25%,但部分國家例外(如匈牙利27%)。
高稅率國:匈牙利(27%)、瑞典/丹麥(25%)。
低稅率國:盧森堡(17%)、德國(19%)、荷蘭(21%)。
優(yōu)惠稅率
適用于特定民生商品或服務,如:
食品(西班牙4%)、書籍(德國7%)、醫(yī)療用品(意大利4%)。
文化/餐飲服務(法國5.5%)。
零稅率
主要針對出口商品、國際運輸?shù)取?/span>
三、注冊與申報規(guī)則
注冊條件
非歐盟企業(yè):年銷售額超目的國門檻(如德國10萬歐元)需本地注冊。
歐盟企業(yè):遠程銷售超1萬歐元需在目標國注冊。
申報流程
OSS系統(tǒng):適用于多國銷售,可統(tǒng)一申報,減少重復注冊。
申報周期:多數(shù)國家按月/季度申報,需提交銷售額、進口額等數(shù)據(jù)。
所需材料
營業(yè)執(zhí)照、法人身份證明、歐盟地址證明、平臺銷售鏈接等。
四、特殊交易規(guī)則
遠程銷售
2021年改革后取消低門檻豁免,超1萬歐元需按目的地稅率繳稅。
電商平臺需代扣代繳低價值商品(≤150歐元)的VAT。
B2B交易
需提供買方VAT稅號,適用零稅率(由買方自行申報)。
遞延清關
貨物進入歐盟申報國時暫緩繳納進口增值稅,遞延至最終銷售國。
五、合規(guī)要求
記錄保存
財務憑證(發(fā)票、物流單據(jù)等)需保留至少5年。
稅務代理
非歐盟企業(yè)需指定本地代表(如德國、法國強制要求)。
違規(guī)后果
逾期申報或低報銷售額將面臨罰款、賬戶凍結,甚至關店。
六、注意事項
動態(tài)調(diào)整
稅率可能因政策變化調(diào)整(如英國曾臨時降至5%)。
各國差異
盧森堡對部分服務適用更低稅率7。
意大利對食品/藥品分檔征收(4%-10%)。
建議通過歐盟稅務官網(wǎng)或?qū)I(yè)機構獲取最新政策,結合業(yè)務策略規(guī)劃稅務合規(guī)路徑。
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